Massimo Fabio
Aurora Marrocco

L’esportazione di merci non si esaurisce nella gestione delle regole di natura doganale/fiscale ma contempla la necessaria osservanza di una serie di diverse discipline legate a profili extratributari che governano diversificati piani di tutela.
Il complesso delle disposizioni cui un esportatore deve fare riferimento ed i relativi adempimenti vengono ricondotti alla gestione della Trade Compliance.
Tale ambito descrive regole e restrizioni che sono previste negli scambi tra due paesi e che – presidiate da Autorità di controllo diverse – impongono l’adozione di procedure, la gestione di contabilità a rigoroso rendiconto, l’acquisizione di autorizzazioni di settore, l’assunzione di qualifiche peculiari per avere titolo all’accesso ad agevolazioni e semplificazioni eventualmente previste.
La puntuale adesione alle diverse disposizioni della Trade Compliance esprime una condotta aziendale complessa ed articolata che deve essere svolta da un presidio interno con il necessario coinvolgimento dell’alta dirigenza, mediante la definizione di un modello organizzativo adeguato e la costituzione di un team di risorse ad essa dedicato.

La prospettiva di un tale presidio ha il duplice obiettivo di assicurare all’azienda ogni possibile vantaggio, previsto da specifiche agevolazioni nei rapporti con paesi esteri ed evitare di incorrere in sanzioni, spesso di natura penale, che sono contemplate dalle disposizioni di riferimento.
Fanno parte di un adeguato presidio di Trade Compliance:

• In ambito tributario e, in ogni caso, nelle competenze dell’Autorità Doganale:
  

• le revisioni dell’accertamento;
  
• il rilascio di attestazioni di origine preferenziale ed il ricorso a certificazioni di origine non preferenziale;
  
• raccolta di documentazione interna ed esterna all’azienda (per il rispetto di regole di origine);
  

• in ambito extratributario
  

• periodici monitoraggi degli accordi internazionali, delle direttive, regolamenti e leggi europee e delle normative nazionali sul commercio (inclusi gli embarghi e le agevolazioni);
  
• raccolta di documentazione interna ed esterna all’azienda (ad es.: per il rispetto di criteri di conformità);
  
• identificazione di licenze necessarie per l’importazione in paesi esteri;
  
• creazione di checklist e procedure che devono essere adottate dagli operatori intermedi nella supply chain, broker, fornitori, ecc., nel rispetto di standard adottati dalla Società esportatrice, assunti per l’assunzione di particolari qualifiche (come, ad es., l’AEO);
  
• misure di prevenzione e mitigazione dei rischi dovuti a possibili violazioni delle diverse normative (con l’adizione del modello 231, esteso al reato di contrabbando.
  

Del più ampio genus della Trade Compliance, di cui si è già diffusamente detto nei capitoli precedenti in ragione dei diversi ambiti via via trattati[1], fa parte anche la species dell’Export Control. Con tale termine si vuole qualificare il complesso di ulteriori regole dedicate a particolari aspetti del rapporto internazionale che possono essere così classificati:

• il rispetto delle disposizioni riferite alla movimentazione di beni duali (dual use);
  
• il presidio per la gestione degli adempimenti per l’esportazione di materiale di armamento (single use);
  
• la identificazione dei provvedimenti restrittivi di natura geografica (embarghi);
  
• l’attenzione per la gestione di rapporti con soggetti listati, con i quali non è possibile intrattenere relazioni commerciali (sanctions lists);
  

la tutela della salute delle persone e dell’ambiente. Per escludere la pericolosità dei beni prodotti, importati ed esportati, con l’adozione di due diverse certificazioni di compliance: la REACH e la RoHS

Nel corso del Workshop, saranno esaminate le diverse aree per le quali le aziende sono chiamate a rispettare standard e procedure per poter ottenere autorizzazioni all’export e licenze di importazione nei mercati di commercializzazione delle merci, evidenziando soluzioni per un modello aziendale efficace e competitivo.